Wróć do bazy wiedzy

    Koszty uzyskania przychodu w działalności medycznej — co możesz odliczyć?

    Dlaczego koszty są tak ważne?

    Jeśli rozliczasz się na KPiR (podatkowej księdze przychodów i rozchodów), każdy prawidłowo udokumentowany koszt obniża Twój dochód, a tym samym podatek. Przy stawce 19% (podatek liniowy) każde 1 000 zł kosztów to 190 zł mniej podatku.

    Na ryczałcie nie odliczasz kosztów — ale i tak warto je dokumentować, bo mogą przydać się przy analizie zmiany formy opodatkowania.

    Koszty typowe dla wszystkich medyków

    Składki na izby zawodowe

  1. Okręgowa Izba Lekarska: 60–120 zł/msc
  2. Izba Pielęgniarek i Położnych: ~50 zł/msc
  3. Krajowa Izba Fizjoterapeutów: ~25 zł/msc

    4. Wszystkie składki na izby zawodowe to koszt uzyskania przychodu.

    Ubezpieczenie OC zawodowe

    Polisa OC jest obowiązkowa i w pełni stanowi KUP. Koszty:

  4. Lekarz: 200–600 zł/rok
  5. Lekarz dentysta: 300–800 zł/rok
  6. Pielęgniarka: 80–200 zł/rok
  7. Fizjoterapeuta: 100–300 zł/rok

    8. Transport i samochód

    Samochód używany do celów firmowych (dojazdy do placówek, wizyty domowe):

  8. Leasing operacyjny — : raty leasingowe do 150 000 zł wartości pojazdu
  9. Paliwo — : proporcjonalnie do użytku firmowego (100% lub 75%)
  10. Ubezpieczenie samochodu — : proporcjonalnie
  11. Serwis i naprawy — : proporcjonalnie

    12. Szkolenia i rozwój zawodowy

  12. Kursy specjalizacyjne
  13. Konferencje medyczne (w tym zagraniczne — wraz z noclegiem i dojazdem)
  14. Szkolenia z zakresu nowych technik/procedur
  15. Dostęp do baz wiedzy medycznej (np. UpToDate)
  16. Literatura fachowa, podręczniki

    17. Sprzęt medyczny

  17. Amortyzacja sprzętu powyżej 10 000 zł (USG, laser, aparat EKG)
  18. Jednorazowy odpis dla sprzętu do 10 000 zł
  19. Narzędzia medyczne (stetoskop, ciśnieniomierz, otoskop)
  20. Odzież ochronna i medyczna

    21. Koszty biurowe i telekomunikacyjne

  21. Telefon firmowy (abonament + urządzenie)
  22. Internet
  23. Oprogramowanie medyczne (EDM, e-recepty)
  24. Programy do fakturowania
  25. Drukarka, papier, tonery

    26. Koszty specyficzne dla poszczególnych zawodów

    Lekarz dentysta

  26. Materiały stomatologiczne (composite, ceramika, implanty)
  27. Wynajem unitu
  28. Sterylizacja narzędzi
  29. RTG i tomografia

    30. Fizjoterapeuta

  30. Stół do masażu, piłki, taśmy
  31. Wynajem gabinetu
  32. Materiały do kineziotapingu
  33. Sprzęt do terapii (laser, ultradźwięki)

    34. Psycholog/psychoterapeuta

  34. Superwizja (obowiązkowa — to istotny koszt!)
  35. Wynajem gabinetu
  36. Testy psychologiczne
  37. Platforma do terapii online

    38. Czego NIE można wliczyć w koszty?

  38. Wydatków osobistych (nawet jeśli „przy okazji" służą firmie)
  39. Kar i mandatów
  40. Odsetek za zwłokę w płaceniu podatków
  41. Kosztów reprezentacji (drogie kolacje, prezenty powyżej limitu)

    42. Jak dokumentować koszty?

  42. Faktura VAT — podstawowy dokument
  43. Rachunek — od podmiotów zwolnionych z VAT
  44. Bilet — za przejazd (komunikacja, pociąg, samolot)
  45. Potwierdzenie przelewu — dla składek na izby
  46. Ewidencja przebiegu pojazdu — jeśli nie masz leasingu

    47. Źródła i podstawy prawne

    Materiał oparty o oficjalne źródła: gov.pl, ISAP (Sejm RP), izby zawodowe.

    1. [1]Podatki.gov.pl — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — Ministerstwo Finansów
    2. [2]Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350) — ISAP — PIT

    Potrzebujesz pomocy z formalnościami?

    Specjalizujemy się w obsłudze medyków. Pomożemy Ci zoptymalizować rozliczenia i zaoszczędzić na podatkach.

    Zoptymalizuj swoje koszty
    ← Poprzedni

    RPWDL — jak uzyskać wpis i dlaczego jest obowiązkowy

    Następny →

    Jak zmienić biuro księgowe — poradnik dla lekarzy i medyków

    Czytaj też

    Ratownik medyczny na JDG — jak założyć działalność i rozliczać się prawidłowo

    Czytaj

    Psycholog na działalności gospodarczej — co musisz wiedzieć przed założeniem JDG

    Czytaj

    Kod PKD fizjoterapia — 86.90.A, RPWDL, KIF i opodatkowanie JDG (2025)

    Czytaj